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各国薪资法规问答集

WWT–美国 – 纽约薪资所得税扣缴

WWT-US(NY)-01 租税实体

客户问:
美国工资所得税是在联邦级还是州级徵收？
还是联邦级和州级？联邦级和州级的个人所得税是分开徵收的吗？还是一起徵收？标准预扣税税率是多少？

永辉 RD 答:

美国联邦政府以及美国的州和地方政府使用现收现付 (PAYG) 方法，也称为现收现付方法 (PAYE)，通过从雇主必须及时将支付给僱员的就业收入转交给适用的税收机构。

联邦
有几个适用于不同需求的预扣税表。
如果您有自动工资系统，下表适用于所有以前、当前和未来年份的 W-4 表格。
此表也适用于任何金额的工资和任何数量的预扣津贴。

例如：
自动工资系统（标准）的百分比方法表

申请状态	调整后的年薪金额（美元）		暂定金额为：（美元）	加上这个百分比	调整后年工资超过的金额（美元）
	至少	但小于
单身或已婚分开申报	0	3,950	0	0%	0
	3,950	13,900	0	10%	3,950
	13,900	44,475	995	12%	13,900
	44,475	90,325	4,664	22%	44,475
	90,325	168,875	14,751	24%	90,325
	168,875	213,375	33,603	32%	168,875
	213,375	527,550	47,843	35%	213,375
	527,550		157,804.25	37%	527,550
夫妻共同申报	0	12,200	0	0%	0
	12,200	32,100	0	10%	12,200
	32,100	93,250	1,990	12%	32,100
	93,250	184,950	9,328	22%	93,250
	184,950	342,050	29,502	24%	184,950
	342,050	431,050	67,206	32%	342,050
	431,050	640,500	95,686	35%	431,050
	640,500		168,993.50	37%	640,500
户主	0	10,200	0	0%	0
	10,200	24,400	0	10%	10,200
	24,400	64,400	1,420	12%	24,400
	64,400	96,550	6,220	22%	64,400
	96,550	175,100	13,293	24%	96,550
	175,100	219,600	32,145	32%	175,100
	219,600	533,800	46,385	35%	219,600
	533,800		156,355	37%	533,800

州 – 纽约

雇主必须使用 3 种批准的方法中的一种，这些方法为单身和已婚纳税人提供基于每週、每两週、每半月、每月和每日工资核算期的预扣税。

方法二: 精确计算方法（例如，每月）

单身
选项号	淨工资（扣除和豁免后）（美元）		从淨工资中减去第 3 栏的金额 ($)	将结果乘以第 4 列金额 ($)	将结果添加到第 5 列金额。扣留所得金额 ($)
	至少	但小于
	第 1 列	第 2 列	第 3 列	第 4 列	第 5 列
1	0	708	0	0.0400	0
2	708	975	708	0.0450	28.33
3	975	1,158	975	0.0525	40.33
4	1,158	6,721	1,158	0.0585	50.00
5	6,721	8,067	6,721	0.0625	375.33
6	8,067	8,971	8,067	0.0732	459.50
7	8,971	13,138	8,971	0.0782	525.67
8	13,138	17,950	13,138	0.0675	851.58
9	17,950	22,117	17,950	0.0994	1,176.42
10	22,117	89,796	22,117	0.0735	1,590.42
11	89,796 & over		使用方法三

如果淨工资的年化金额至少为 1,077,550 美元，那麽您必须使用方法 III 来确定预扣金额。

已婚
选项号	淨工资（扣除和豁免后）（美元）		从淨工资中减去第 3 栏的金额 ($)	将结果乘以第 4 列金额 ($)	将结果添加到第 5 列金额。扣留所得金额 ($)
	至少	但小于
	第 1 列	第 2 列	第 3 列	第 4 列	第 5 列
1	0	708	0	0.0400	0
2	708	975	708	0.0450	28.33
3	975	1,158	975	0.0525	40.33
4	1,158	6,721	1,158	0.0585	50.00
5	6,721	8,067	6,721	0.0625	375.33
6	8,067	8,971	8,067	0.0711	459.50
7	8,971	13,138	8,971	0.0761	523.75
8	13,138	17,629	13,138	0.0804	840.83
9	17,629	26,933	17,629	0.0675	1,202.08
10	26,933	31,100	26,933	0.1123	1,830.08
11	31,100	89,796	31,100	0.0735	2,298.00
12	89,796	179,613	89,796	0.0765	6,612.17
13	179,613 & over		使用方法三

如果淨工资的年化金额至少为 2,155,350 美元，那麽您必须使用方法 III 来确定预扣金额。

方法 III – 最高所得税税率法

单身表
选项号	年化工资（美元）		将年化工资乘以第 3 列金额
	至少	但小于
	第 1 列	第 2 列	第 3 列
1	1,077,550	5,000,000	0.1045
2	5,000,000	25,000,000	0.1110
3	25,000,000		0.1170

已婚表
选项号	年化工资（美元）		将年化工资乘以第 3 列金额
	至少	但小于
	第 1 列	第 2 列	第 3 列
1	2,155,350	5,000,000	0.1045
2	5,000,000	25,000,000	0.1110
3	25,000,000		0.1170

WWT-US(NY)-02註册

客户问:
美国薪资所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
美国薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答: 

联邦

美国工资税由美国国税局 (IRS) 管理。
在将表格和预扣税款汇给 IRS 之前，雇主必须拥有雇主识别号 (EIN)。
雇主可以使用 IRS 网站在线申请 EIN，方法是致电 800-829-4933，或者通过传真或邮寄表格 SS-4（雇主识别号码申请表）给 IRS。
通常，雇主的联邦税务识别号被用作州识别号。

州 – 纽约

税收由所得税局税务和财政司管理。
在从纽约州劳工部获得雇主登记号之前，您必须从美国国税局 (IRS) 获得联邦雇主识别号 (FEIN)。
要在纽约州註册，雇主应填写并提交表格 NYS-100 (纽约州失业保险、预扣税和工资报告的雇主登记)。
浏览 https://my.ny.gov/SelfRegV3/selfregbusiness.xhtml 通过纽约商业快递 (NYBE) 在线註册。
平均处理时间为 5 天。註册后，雇主会获得一个 8 位数的雇主註册号。
雇主必须在僱用之日起 20 天内通过 https://www.nynewhire.com/#/login 使用表格 IT-2104 报告新僱用的员工。

WWT-US(NY)-03申报与缴款先后秩序

客户问:
美国薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
首先存款（DF）：每月付款，然后提交所需的表格。

WWT-US(NY)-04申报方法

客户问:
美国薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:

联邦
表格 941，雇主的季度联邦纳税申报表，报告每个季度的联邦所得税、社会保障或医疗保险税。
表格 W-2，工资和税务报表，用于报告每年支付给员工的工资。
它必须在下一年的 1 月 31 日之前分发给员工。
此外，将所有纸质和电子表格 W-2 的副本 A 连同表格 W-3（工资和税务报表的传输）一起提交给社会保障局 (SSA)。
文件副本 1 到员工所在的州或地方税务部门。
要提交就业税表，您需要购买 IRS 批准的软件。
该软件将要求您签名以电子提交申报。您需要申请在线签名 PIN。
或者，您可以使用授权的 IRS 电子文件提供商定位服务来寻找税务专家来提交您的表格。

州 – 纽约

所有雇主必须以电子方式提交预扣税申报表。
税务部门提供 3 种电子方式提交预扣税申报表。
1.税务部门网页文件
2.税务部门网页上传
3.FSET（联邦/州就业税）兼容软件

申报次数	日曆季度的预扣税额	申报期结束	申报截止日期	表格
季度	一个日曆季度低于 700 美元	1 月 1 日至 3 月 31 日 4 月 1 日至 6 月 30 日 7 月 1 日至 9 月 30 日 10 月 1 日至 12 月 31 日	4月30日 7 月 31 日 10 月 31 日 1 月 31 日	NYS-45
5天申报	上一日曆年 700 至 15,000 美元	当预扣税款为 700 美元或更多时，NYS-1 应在 5 个工作日内到期。
3天申报	上一个日曆年超过 15,000 美元	当预扣税款为 700 美元或更多时，NYS-1 应在 3 个工作日内到期。

NYS-45 表格: 季度综合预扣税、工资报告和失业保险申报表。
NYS-1 表格: 预扣税申报表。

WWT-US(NY)-05缴款方法

客户问:
美国薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

联邦
截止日期与申请日期相同。
通过 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件并付款。

州 – 纽约
在上一年预扣至少 100,000 美元的雇主必须通过 PrompTax 系统通过 EFT 缴纳预扣税。
其他雇主可能会要求电子转帐付款。
雇主可以使用 ACH 借记卡、ACH 贷记卡或 Fedwire。
雇主也可以通过提交纸质表格和认证支票来满足 PrompTax 要求。

申报次数	日曆季度的预扣税额	付款期	付款期限	表格
季度	一个日曆季度低于 700 美元	1 月 1 日至 3 月 31 日 4 月 1 日至 6 月 30 日 7 月 1 日至 9 月 30 日 10 月 1 日至 12 月 31 日	4月30日 7 月 31 日 10 月 31 日 1 月 31 日	NYS-45
5天申报	上一日曆年 700 至 15,000 美元	当预扣税款为 700 美元或更多时，应在 5 个工作日内支付 NYS-1 款项。
3天申报	上一个日曆年超过 15,000 美元	当预扣税款为 700 美元或更多时，应在 3 个工作日内支付 NYS-1 款项。

NYS-45 表格: 季度综合预扣税、工资报告和失业保险申报表。
NYS-1 表格: 预扣税申报表。

BNF – 员工社会福利的扣缴

BNF-US(NY)-01租税实体

客户问:
美国社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是联邦级?是州级? 还是有联邦级加州级?
假如有联邦级及州级是分开课徵? 或一起课徵 ?扣缴税率多少?

永辉 RD 答:
美国社会保障在联邦和州一级徵收。

联邦
联邦政府根据联邦保险缴款法 (FICA) 制定有关社会税的法律，并根据联邦失业税法 (FUTA) 制定失业税法。
作为 FUTA 计划的一部分，所有州、地区和领地都必须评估自己的失业税。

社会保障税	员工	雇主	最高工资基数 (累积)
FICA: Social Security Tax/ OASDI Tax	6.2%	6.2%	$147,000
FICA: Medicare Tax/ Hospital Insurance (HI)	1.45% + 0.9% 超额年薪 $200K	1.45%	200,000 美元（单身）、250,000 美元（已婚联合申报）、 125,000 美元（已婚单独申报）
FUTA: Federal Unemployment Tax	N/A	6%（通过最多 5.4% 的信用率扣除而减少）	$7,000

州 – 纽约

社会保障税	员工	雇主	应税工资基数
失业保险	不适用	一般率：2.1% 至 9.9% 新雇主率：4.10%	年度：12,000 美元
伤残保险	0.50%	福利成本与员工供款之间的差异	週度：120 美元

BNF-US(NY)-02註册

客户问:
社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请?
或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?

永辉 RD 答:

联邦
美国国税局 (IRS) 监督 FICA（和 FUTA）税的徵收，而雇主则需要每年向美国社会保障局 (SSA) 报告个人涵盖的工资金额和预扣的 FICA（和 FUTA）税。
SSA 管理社会保障福利计划。
雇主可以通过 IRS 网站在线註册雇主识别号码 (EIN)，致电 ​​800-829-4933，或通过传真或邮寄表格 SS-4，雇主识别号码申请表给 IRS。

州 – 纽约

失业保险
在从纽约州劳工部获得雇主登记号之前，您必须从美国国税局 (IRS) 获得联邦雇主识别号 (FEIN)。
所有新雇主必须通过提交表格 NYS-100 (失业保险、预扣税和工资报告雇主登记表)向州劳工部登记。
浏览 https://my.ny.gov/SelfRegV3/selfregbusiness.xhtml 通过纽约商业快递 (NYBE) 在线註册
平均处理时间为 5 天。
註册后，雇主会获得一个 8 位数的雇主註册号。
雇主必须在僱用之日起 20 天内报告新僱用的僱员。
通过纽约商业快递 (NYBE) 在线註册。登录或创建一个 NY.gov 帐户。

临时伤残保险

纽约残疾福利法由纽约工人赔偿委员会管理。
纽约州要求雇主在员工因病或受伤致残时为其提供残疾保险，例如临时现金福利。
保险单可以通过私人保险公司、国家保险基金获得，也可以通过自我保险获得。

BNF-US(NY)-03申报与缴款先后秩序

客户问:
美国员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:

同期：同时申报和支付。

BNF-US(NY)-04申报方法

客户问:
美国员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:

联邦
表格 941，雇主的季度联邦纳税申报表，报告每个季度的联邦所得税、社会保障或医疗保险税。
通过提交表格 940，雇主的年度联邦失业 (FUTA) 纳税申报表来报告 FUTA 税。
次年 1 月 31 日到期。
要提交就业税表，您需要购买 IRS 批准的软件。
该软件将要求您签名以电子提交申报。您需要申请在线签名 PIN。
或者，您可以使用授权的 IRS 电子文件提供商定位服务来寻找税务专家来提交您的表格。

州 – 纽约
失业保险
使用表格 NYS-45 提交季度综合预扣、工资报告和失业保险申报表。

申报次数	申请期结束	申报截止日期
季度	1 月 1 日至 3 月 31 日 4 月 1 日至 6 月 30 日 7 月 1 日至 9 月 30 日 10 月 1 日至 12 月 31 日	4月30日 7 月 31 日 10 月 31 日 1 月 31 日

失业税和工资报告必须提交给州税务和财政部。
拥有多达 1,000 名员工的雇主可以使用 NYS-45 网络文件来填写 NYS-45 表格的三个主要组成部分。
报告至少 50 名雇主的失业税和工资信息的第三方管理员，可以使用 NYS-45 网络上传提交表格 NYS-45 的三个主要组成部分。
这些报告也可以通过联邦/州就业税 (FSET) 计划以电子方式提交给税务和财政部。

临时伤残保险
伤残福利和带薪家事假福利保费最初基于保单期开始时的工资预测。
但是，由于工资单在此期间可能会发生变化，因此必须在该期间结束后的 30 天内提交工资单报告，使您的保费与您的实际工资单保持一致。
如果您在 nysif.com 上拥有帐户，则可以线上报告工资单。登录 https://identity.nysif.com/login/

BNF-US(NY)-05缴款方法

客户问:
美国员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

联邦
截止日期与申请日期相同。
通过 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件并付款。

州 – 纽约
失业保险
失业税缴纳必须提交给州税务和财政部门。

申报次数	申请期结束	付款期限
季度	1 月 1 日至 3 月 31 日 4 月 1 日至 6 月 30 日 7 月 1 日至 9 月 30 日 10 月 1 日至 12 月 31 日	4月30日 7 月 31 日 10 月 31 日 1 月 31 日

雇主必须通过 ACH 借记卡支付失业税。
使用 NYS-45 Web File 提交报告的雇主可以使用通过该门户建立的 ACH 借记交易支付失业税。
ACH 借记通常是支付失业税以及通过 FSET 提交税款和工资数据的必需方法。

临时伤残保险
登录 https://identity.nysif.com/login/ 进行付款。

各国薪资法规问答集

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以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
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(版本:2022/03)
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